在全球稅制競(jìng)爭(zhēng)中，香港以其簡(jiǎn)潔低稅率的制度吸引了眾多企業(yè)設(shè)立公司和開展跨境業(yè)務(wù)。而在香港開展商業(yè)活動(dòng)，香港公司利得稅是企業(yè)經(jīng)營(yíng)者必須重點(diǎn)關(guān)注的一項(xiàng)稅務(wù)內(nèi)容。它不僅關(guān)系到企業(yè)的運(yùn)營(yíng)成本，還與公司的合規(guī)發(fā)展緊密相連。那什么是香港利得稅呢?

　　香港利得稅，本質(zhì)上是香港政府針對(duì)本地企業(yè)利潤(rùn)所征收的稅款。不過，其征稅遵循一個(gè)重要原則 —— 屬地原則，即僅對(duì)在香港經(jīng)營(yíng)產(chǎn)生的利潤(rùn)進(jìn)行征稅。而源自香港境外的利潤(rùn)所得，則不須在香港繳納利得稅。

　　利得稅的征稅原則是比較簡(jiǎn)單的。香港利得稅不但遵循相關(guān)稅例的規(guī)定，還會(huì)以法院過往的判例作為征稅的依據(jù)。因此，每一個(gè)稅務(wù)案件采用的原則，還需要參考法院判決的相關(guān)稅務(wù)案例。

　　需要繳納香港利得稅的對(duì)象

　　需要繳納利得稅的對(duì)象較為廣泛，涵蓋了香港本地公司、海外公司在香港設(shè)立的分公司，同時(shí)也包括個(gè)體戶和合伙企業(yè)。不過，個(gè)體戶和合伙企業(yè)的稅率與公司有所不同。值得注意的是，從 2025 年起，香港公司稅務(wù)申報(bào)政策出現(xiàn)重大變化，“零申報(bào)” 將不再被允許。即使公司在某一納稅年度沒有實(shí)際業(yè)務(wù)開展，也必須提交審計(jì)報(bào)告。

　　香港公司利得稅報(bào)稅時(shí)間節(jié)點(diǎn)

　　香港公司收到利得稅表后，必須在規(guī)定時(shí)間內(nèi)完成申報(bào)，以確保合規(guī)并避免不必要的麻煩。

　　1、新公司：新成立的香港公司，通常會(huì)在成立后的 18 個(gè)月內(nèi)迎來首次報(bào)稅。當(dāng)公司收到稅務(wù)局發(fā)出的稅表后，需要在 3 個(gè)月內(nèi)完成申報(bào)并提交相關(guān)資料。

　　2、老公司：對(duì)于已經(jīng)存續(xù)經(jīng)營(yíng)的老公司，每年 4 月 1 日左右會(huì)收到稅務(wù)局發(fā)放的稅表。正常情況下，公司必須在 1 個(gè)月內(nèi)提交申報(bào)資料。不過，如果有合理需求，也可以申請(qǐng)延期至 11 月進(jìn)行申報(bào)。

　　香港公司利得稅特殊情況延期申請(qǐng)

　　若因特殊情況無(wú)法按時(shí)提交，公司需提前向稅務(wù)署申請(qǐng)延期。延期申請(qǐng)是稅務(wù)局給予企業(yè)的一項(xiàng)靈活措施，以應(yīng)對(duì)不可預(yù)見的困難逾期后果提醒一旦逾期，香港公司將面臨罰款。第1次逾期罰款為1200港幣，若14天內(nèi)未處理，罰款將增至3000港幣 稅務(wù)局還可能直接進(jìn)行評(píng)稅，即根據(jù)公司前幾年的數(shù)據(jù)，按照最高稅率進(jìn)行評(píng)估。

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