中國人在美國稅務申報報稅十一問
日期：2025年08月28日
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非美國居民稅務申報服務問答：
問：請問那些非美國居民需要申報美國稅？
答：美國國稅局（Internal Revenue Service）規定, 非美國居民如果當年有美國境內收入，包括雇傭收入，自雇收入，房產租賃收入，或者投資收入等，在一般情況下，應向美國政府申報其美國境內收入所得并繳納入息稅（Income Tax），并提交個人稅稅表（Individual Tax Return，Form 1040NR）。
問：如何從稅務角度定義非美國居民？
答：從稅務角度來說，一個外國人被定義為美國稅務居民，他必須至少滿足以下的兩個條件：
1. 當年在美國境內居住至少31天，并且
2. 在過去三年內居住在美國境內183天，該實際居住天數計算方式為：
a) 當年居住在美國境內天數以100%計
b) 過去的第一年居住在美國境內天數以1/3計
c) 過去的第二年居住在美國境內的天數以1/6計
如果一個外國人符合上述實際居住天數的要求，他則被認定為美國稅務居民，需要像美國公民和綠卡持有人一樣申報美國稅，而全球收入納稅。而如果不符合上述實際居住天數要求，該外國人則是非美國居民，他的美國境內的收入需要納稅。
問：我是中國公民，在美國持工作簽證，工作了一段時間，回到了國內。我應當是美國稅務居民，還是非美國居民？在中國工作，我應當怎么報稅？
答：您可能是美國稅務居民，也可能是非美國居民。這取決于您在美國工作的時間。如果時間較短，不夠實際居住天數（Substantive Presence Test），那么您將被認為是非美國居民。根據美國國稅局（IRS）的要求進行非美國居民個人稅申報工作（1040NR）。
問：我是中國公民，沒有美國綠卡或者公民身份，也不在美國常住，但是在美國有投資房產，是否需要報非美國居民個人稅？
答：一般來說，您的情況屬于美國非稅務居民范疇。如果您的房產有房租收入，一般情況下需要報稅。如果您的房屋當年被交易賣出，我們強烈建議您報稅，這樣您的資本利得征稅合理，您可以拿回美國國稅局事先預扣的資本利得中的一部分。具體情況，請咨詢我們。
問：請問你們的報稅服務的價格是多少？
答：由于客戶的財務情況不同，處理的稅務內容不一，故此處理的時間成本不同，使得每個客戶的報稅服務價格不同。具體情況，請咨詢我們。
問：請問報稅服務的時間需要多長？
答：一般來說，我們會在客戶提交的信息和資料齊備的情況下十個工作日之內處理完畢稅表。如果客戶信息復雜，處理時間或有所延，但不超過十個工作日。
問：請問你們的稅表是電子提交還是郵寄提交？
答：對于1040NR，我們一般采取郵寄方式。
問：請問非美國居民個人稅報稅的截止日期是什么時候？
答：非美國居民，報稅用的表格是1040 NR, 如果美國境內的收入沒有預扣，那么報稅的時間是六月十五日。如果美國非稅務居民美國境內的收入有預扣（例如美國的雇傭收入雇主已經預扣相關稅款），或者其在美國境內有生意，那么報稅的時間為四月十五日。
問：如果在這個截止日期沒有報稅會有什么后果？
答：如果納稅人欠美國政府稅款，又沒有在納稅截止日期內交款，他將被美國稅務局罰款并征收高額利息。美國國稅局的罰款項目有“不按時報稅”（Failure to File）和“不按時交稅”(Failure to Pay”. 故此，及時報稅和交稅非常重要。
問：如果我過去幾年都沒報稅，還可以報嗎？
答：可以。但是我們需要分析您沒有報稅的原因。具體情況，請咨詢我們。
問：請問你們提供美國非居民個人稅的咨詢顧問工作嗎？
答：提供。我們認為，個人所得稅的申報只是一個結果，而結果是無法進行更改的。而一個人的稅務規劃應當是在最開始進行，因為他能夠在專業會計師的引導下，按照稅法的要求，以最適合的方式來處理自身的財稅問題，將一年甚至多年的稅務規劃得當，這樣既能較好地協助會計師報稅過程，又能夠前瞻性地處理好自身可能發生的財稅問題。我們的個人稅咨詢服務正是幫助客戶能夠達到這個重要目的。
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