美國注冊哪類型公司能少交稅

日期：2025年08月28日 閱讀：

   美國公司有個(gè)人公司（Sole Proprietorship），合伙人公司（Partnership），有限合伙人公司（LP），美國有限責(zé)任公司（LLC），有限公司（Inc或Corp）等型態(tài)。美國有限公司又分C-Corp和S-Corp的稅務(wù)型態(tài)。華人創(chuàng)業(yè)和作生意大多是小公司。一般而言，美國C-Corp比其他公司或稅務(wù)型態(tài)要多繳稅，而美國S-Corp又比其他美國公司或稅務(wù)型態(tài)要更省稅。
   美國個(gè)人公司和美國合伙人公司是無限責(zé)任，美國公司虧欠的債務(wù)可以無限制地由所有者或合伙人的個(gè)人財(cái)?償還。美國有限公司，美國有限責(zé)任公司和有限合伙人公司是有限責(zé)任，美國公司虧欠的債務(wù)只以公司投入的資本為限，不能追至股東或合伙人的個(gè)人財(cái)。但對美國公司欠稅如薪資稅和銷售稅，作為管理者的股東或合伙人還是有無限責(zé)任的。
   通常的美國有限公司是C-Corp，有雙重課稅問題，即美國公司營利時(shí)要繳公司所得稅，美國公司分紅給股東時(shí)，股東還要再繳個(gè)人所得稅。假如李醫(yī)生診所用C-Corp報(bào)稅，2014有盈利100萬元，在公司層面要繳聯(lián)邦稅34萬元。扣除稅后，如公司分紅50萬元給李醫(yī)生，李醫(yī)生還要繳20%股息稅10萬元。如李醫(yī)生家庭收入已超過25萬元，股息還要再繳3.8%的奧巴馬健保稅1.9萬元。由此可見，僅在美國聯(lián)邦公司稅層面，李醫(yī)生約一半的利潤已繳稅。加上美國州稅地方稅，一大半的收入繳稅給了美國政府。
但美國有限公司可選S-Corp的稅務(wù)型態(tài)。S-Corp是納稅中間實(shí)體（Pass- through Entity），沒有雙重課稅問題，美國公司的贏虧通過K-1反映在個(gè)人稅表上。也就是?，李醫(yī)生的34萬元公司稅不用繳，只在個(gè)人稅表上報(bào)100萬元收入，如虧損還可扣除其他個(gè)人收入。
   美國個(gè)人公司，美國合伙人公司和美國有限合伙人美國公司與S-Corp一樣，也是納稅中間實(shí)體，美國公司的贏虧直接或用K-1反映在個(gè)人稅表上，在所得稅的省稅效果基本一樣。但S-Corp比其他公司省稅主要表現(xiàn)在自雇稅或薪資稅（FICA）上。

美國個(gè)人公司和單個(gè)股東（Member）的美國有限責(zé)任公司在個(gè)人稅C表中報(bào)稅，生意的盈利要繳15.3%的自雇稅。多個(gè)股東的美國有限責(zé)任公司，美國合伙人公司和有限合伙人公司在1065合伙人公司稅表中報(bào)稅。普通合伙人和美國有限責(zé)任公司的股東都被認(rèn)定是自雇，其凈所得也要繳15.3%的自雇稅。美國C-Corp如將所有利潤轉(zhuǎn)換為股東的工資，稅務(wù)效果與上述公司一樣，不用繳美國公司所得稅，但要繳15.3%的薪資稅。與此同時(shí)，美國S-Corp只要付給股東合理或相當(dāng)于同行的工資，其盈余分紅（Distribution）不用繳自雇稅。特別是從2013年開始，如年收入超過25萬元，在個(gè)人美國公司，美國有限責(zé)任公司和美國合伙人公司股東的收入要繳額外的0.9%奧巴馬健保稅，而美國S-Corp的股東分紅不用繳。

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