美國注冊公司類型C、llc、S在稅務(wù)申報上的區(qū)別
日期：2025年08月27日
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美國LLC公司運營簡單，而美國S-Corp公司比較麻煩，需要定期開股東會議并且做會議紀要.
美國公司稅收上，LLC公司和S-Corp公司的盈利和虧損是pass-through給股東的，和每個股東的個人所得稅一起報. 但LLC的收入是全部要交payroll tax的. Payroll tax也叫employment tax, 包括SSN + medicare tax, 有15.3%的稅率.
美國S-Corp比LLC公司在稅收上有一定的優(yōu)勢，就是只有美國S-Corp公司發(fā)給你自己的工資部分是收employment tax的。其他的工資以外的部分是算作分紅(distribution), 分紅是不用交payroll tax的, 只是和個人所得稅一起報稅，所以稅率可以很低.
這樣的話，很多人就會說，那我把錢從S-Corp拿出來，都盡量算作是分紅不就行了，這樣不用交payroll tax. 但這種想法是非常天真的，因為IRS針對這個有規(guī)定的。就是說，S-Corp一定要付給員工合理的工資的。所以，你從S-Corp拿錢出來給自己，要小心，不能輕易的將應(yīng)該是作為工資的錢當成是分紅，否則會惹IRS的麻煩。
據(jù)我這樣的分析，如果你公司盈利很多的情況下, S-Corp可能更合適。因為你的工資按照行業(yè)標準來說基本是固定的，那么剩下的大幅盈利部分，分紅給自己的話，是不用交payroll tax的。這樣就比LLC全程收payroll tax強多了.
二. C Corporation 和 S Corporation的區(qū)別
美國C-Corp公司繳稅的時候是作為獨立的法人entity的，需要填報Form 1120, 按照企業(yè)報稅, 起始的稅率比較低。比如說，3萬多美金以內(nèi)的凈盈利，報稅也就是10~15%的tax rate. 另外，因為S-Corp和LLC掙的錢是pass-through到個人名義下報稅的，而C-Corp掙的錢可以留在公司里，所以如果你希望盈利掙的錢再投入到公司里面，把公司做大的話，C-Corp的公司形式比較好。這種形式也是VC風(fēng)險投資喜歡的企業(yè)形式.
美國C-Corp公司的缺點是有公司和股東的雙重征稅問題. 因為掙的錢要按照公司交一次稅；這筆錢從公司里拿出來，也要算在個人所得稅里繳稅。所以在稅收上，C-Corp需要好的planning, 合理避稅.
美國S-Corp公司的營收或者虧損是需要和個人所得稅一起報的，所以S-Corp英文叫做pass-through tax entity. 因為企業(yè)本身不用繳稅，但需要填寫美國聯(lián)邦Form 1120S稅表。
在美國公司所有權(quán)上，C-Corp對公司擁有者人數(shù)沒有限制；但S-Corp是限制在最多不超過100個股東, 另外S-Corp的股東都必須是美國公民或者常住居民.
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