2017年美國公司報稅新稅法新標準

日期：2025年08月27日 閱讀：

1. 美國個人所得稅(Individual Income Tax)

美國個人所得稅是美國最常見的稅收之一。和中國類似，美國政府針對其公民及居民納稅人的全球收入進行征稅。關于稅率有各種規定，比如聯邦最高邊際稅率可達39.6%；但一般學生的實際稅率在0 – 15%左右。非美國居民納稅人一般只需要就來源自美國境內的收入進行納稅申報。納稅人一般要同時申報、繳納聯邦和州的個人所得稅(部分免稅州如Texas等除外，詳見下文州稅部分)。個人納稅人上一公歷年度取得的應稅收入一般應在次年四月十五號之前申報，俗稱報稅季；如需延期申報一般可自動批準延期至十月十五日。但如有欠稅，利息滯納金仍然從四月十五日起算。

2017年美國新稅法新標準

一、重要日期

1、個人報稅

個人報稅開始報稅日期：jan.17,2017

首次截止日期：APR.18，2017

延期截止日期：OCT.16,2017

最快拿退稅日期：FEB.27,2017

2、居住美國境外人士報稅和繳稅

首次截止日期：JUN.15,2017

延期截止日期：OCT.16,2017

3、海外金融賬戶申報（FBAR）

首次截止日期：APR.15，2017（以往是6月30日）

延期截止日期：OCT.15,2017

二、美國個人免稅額：$4050

三、標準抵扣額

單身/夫妻分開申報：$6300

夫妻合報：$12,600

一家之主：$9300

夫妻一方在當年去世：$12600

四、美國個人聯邦累進稅率表（單位：美金）

稅率	單身	夫妻合并申報	戶長
10%	0-9,275	0-18,550	0-13,250
15%	9,275-37,650	18,550-75,300	13,250-50,400
25%	37,650-91,150	75,300-151,900	50,400-130,150
28%	91,150-190,150	151,900-231,450	130,150-210,800
33%	190,150-413,350	231,450-413,350	210,800-413,350
35%	413,350-415,050	413,350-466,950	413,350-441,000
39.6%	415,050+	466,950+	441,000+

　五、海外金額賬戶申報門檻：

　　總額≥$10,000

　六.海外薪資免稅額：

　　$101,300(需滿足在美天數限制)

　七、遺產終身免稅額：

　　聯邦：$5,450,000/人

　八.接受海內贈與申報門檻：≥$100,000

　九、接受國外贈與申報門檻：≥$14,000

　十.出租房屋虧損上線：$25,000

　十一.退休賬戶退稅：$1,000

　十二.學生貸款利息支出：$2,500

　十三.13歲以下小孩照顧開支退稅：$1050

　十四.17歲以下小孩退稅：$1,000

　十五.低收入退稅：

　　$3,373/1個孩子

　　$5,572/2個小孩

　　$6,268/3個以上小孩

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